Отмена ЕНВД в 2021 году - последние новости

• Как упростить переход с ЕНДВ
• Что выбрать вместо ЕНДВ
• УСН - преимущества и недостатки
• Патент - преимущества и недостатки
• Когда начать переход на другую систему налогообложения
• Обязательная перерегистрация онлайн-кассы

Представителям мелкого и среднего сегмента предпринимательства не удалось затормозить процедуру отмены ЕНВД. Точно известно, что с наступлением 2021 года данный режим расчета и уплаты налогов перестанет существовать. Поэтому уже сейчас представители ФНС настоятельно рекомендуют индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам поспешить с переходом на другие системы налогообложения, выбрав среди ОСНО, УСН и ПСН подходящий для себя вариант.

Постепенная отмена режима ЕНВД началась с 2020 года. Первыми «под удар» попали ИП и организации, которые занимаются торговлей медицинскими препаратами, обувью, меховыми изделиями, то есть товарами, для которых требуется обязательная маркировка. Данное положение закреплено в ст.2 и ст.3 закона №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», принятого в 2019 году.

Второй этап реализации изменений предусматривает полную отмену единого налога на вмененный доход с 2021 года. Подобная возможность появилась у налоговых органов благодаря введению механизмов контроля денежных потоков с помощью онлайн-касс. Ранее ИФНС не имели ресурсов полностью отслеживать финансовые поступления на счета юридических лиц и организаций. Именно поэтому в качестве одного из налоговых режимов предложили использовать расчет на вмененный доход. Теперь же ситуация изменилась, и ЕНВД в условиях применения онлайн-касс перестал быть актуальным.

Меры, направленные на упрощение перехода с ЕНВД на другой налоговый режим

Тем не менее, небольшое послабление все-таки есть, поскольку президент России подписал отдельный закон о переходном периоде. Он предусматривает, что в течение 2021 года ИП и юрлица смогут постепенно переходить на новый налоговый режим, тем самым им удастся частично сэкономить ресурсы.

Порядок списания затрат

Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД получили право списать материальные затраты после перехода на упрощенную систему налогообложения. Это означает, что все финансовые ресурсы, потраченные на приобретение сырья или материалов, которые были закуплены во время действия ЕНВД, а списаны только на этапе применения упрощенной системы «доходы минус расходы», можно будет включить в расходную часть по мере их списания.

Увеличение видов деятельности для ПСН

К патентной системе отнесли некоторые варианты деятельности, для которых в настоящий момент применяется система расчета налогов по вмененному доходу. Например, с 2021 года работать по патенту смогут организации, предоставляющие места на автомобильных стоянках, занимающиеся распространением наружной рекламы или рекламы на транспорте, а также осуществляющие некоторые иные виды деятельности.

Продление периода получения вычетов за счет взносов и больничных

Организации на ЕНВД обычно снижают налоговые платежи путем бюджетных вычетов за страховые взносы и оплату больничных. После отмены единого налога на вмененный налог период предоставления вычетов увеличится. Уменьшить сумму ЕНВД за IV квартал 2020 года можно будет даже при условии, что оплата была произведена в 2021 году.

Вычет входного НДС

Бизнесмены, которые ранее совмещали ОСНО и ЕНВД, в первом квартале 2021 года смогут подать заявление о предоставлении вычета входного НДС. Данное право предоставляется при соблюдении нескольких правил:

• материальные ресурсы или услуги были приобретены, но так и не использованы в период применения режима единого налога на вмененный доход;
• товары были импортированы, но не использованы в период применения режима единого налога на вмененный доход.

Все описанные правила начнут применяться с 1 января 2021 года.

Какую систему налогообложения выбрать вместо ЕНДВ

После отмены налога на вмененный доход бизнесмены наделяются правом выбрать среди существующих систем налогообложения наиболее подходящую для себя. На выбор представлены:

• Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) – не имеет ограничений, подходит абсолютно для всех ИП и юрлиц;
• Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый популярный вариант среди предпринимателей из сегмента малого бизнеса, но может не подойти крупным компаниям ввиду наличия нескольких существенных органичений (касаются суммы дохода и численности персонала);
• Патентная система налогообложения (ПСН) – используется только при условии, что предприниматель занимается одним из вариантов деятельности, утвержденных в специальном перечне;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – применим только в отношении узкого круга бизнесменов, ведущих фермерское хозяйство и занимающихся иными видами сельскохозяйственных работ;
• Налог на профессиональный доход (так называемая «самозанятость») – разработан специально для мелких бизнесменов и физических лиц, которые работают в регионах, где действует данный режим. В 2019 году налог для самозанятых собирали только в четырех регионах, где проводилось тестирование данной системы. В 2020 году к ним присоединилось еще 19 субъектов федерации. Остальным также предоставлено право вводить данный режим с 1 июля 2020 года, и многие регионы им воспользовались.

Преимущества и недостатки перехода на УСН

Один из наиболее простых режимов в плане исполнения налоговых обязательств и ведения учета.

К преимуществам относятся:

• Снижение налоговой нагрузки. Представители УСН освобождаются от уплаты большинства налогов, таких как НДС, НДФЛ с дохода предпринимателя, налог на имущество (исключение составляет недвижимость, которая облагается налогом согласно данным по кадастровой стоимости).
• Послабления в части ведения налогового учета. Предпринимателям нужно регулярно вести только Книгу учета (при этом не нужно ее заверять в налоговой каждый год, она требуется исключительно на случай проверок ИФНС), заполнять налоговые регистры по НДС не нужно.
• Упрощенная бухгалтерская отчетность. ИП на УСН ежегодно сдают только декларацию. В будущем рассматривается возможность полной отмены деклараций для предпринимателей на УСН с объектом «доходы», которые применяют онлайн-кассы.
• Есть возможность выбирать объект налогообложения. Определены два варианта для расчета и уплаты налогов: со всех доходов, которые приносит бизнес, либо с разницы, которая остается после вычета расходов из доходов.

К недостаткам УСН стоит отнести:

• Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, соответственно им не нужно выставлять счета-фактуры. Иногда этот факт может стать помехой для заключения договор с крупными компаниями.
• Если по итогам квартала доходы предпринимателя превысят установленную сумму, то со следующего отчетного периода он будет обязан перейти на общую систему налогообложения. Но в скором времени планируется пересмотреть этот момент. В частности, чиновники предлагают повысить налоговые ставки при незначительном превышении доходов, не переводя бизнес на другую систему уплаты налогов.
• Плательщикам налогов на системе УСН, применяющим в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», можно включать в перечень расходов только определенные статьи, утвержденные в пункте 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
• Ежегодно предпринимателям с объектом налогообложения «доходы минус расходы» необходимо выплачивать минимальный налог по ставке 1%.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

ПСН может применяться только в отношении отдельных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности. Данный режим действует не на всей территории России, а только в тех субъектах, власти которых его одобрили. С полным перечнем видов деятельности, подпадающих под патентное налогообложение, можно ознакомиться в пункте 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

На некоторых ресурсах появлялись новости, что якобы вслед за отменой ЕНВД власти планируют ликвидировать и систему патентов. Однако все это остается на уровне слухов, в реальности отменять патенты никто не собирается.

При каких условиях предприниматели смогут перейти на ПСН

• Максимальный годовой доход – до 3 млн. руб. Но здесь существуют исключения. К ним относятся аренда, торговля в розницу и оказание услуг общепита. Для таких видов деятельности предельная сумма дохода ограничена 10 млн. рублей. Важно, что ежегодно этот показатель подвергается индексации, за основу берется коэффициент-дефлятор.
• Количество занятых в организации работников – не более 15 человек.
• Наименование деятельности входит в утвержденный региональными правительствами список.

Существенное отличие ПСН от других систем налогообложения состоит в том, что расчет налога происходит по максимально простой схеме. Сделать это можно как через сайт Федеральной налоговой службы, так и самостоятельно.

Переход на патенты для некоторых предпринимателей начался уже в 2020 году. К таковым относятся продавцы медицинских препаратов, обуви, меховых изделий и прочих товаров, к которым применяются правила нанесения обязательной маркировки.

К преимуществам патентов относятся:

• Освобождение предпринимателей от уплаты НДС и НДФЛ с собственных доходов, а также отмена налога на имущество (исключение составляют объекты, подлежащие налогообложению по кадастровой стоимости).
• Упрощение операций по налоговому учету, поскольку для патента необходимо только вести Книгу учета, без обязательного заполнения регистров НДС.
• Освобождение предпринимателей от сдачи деклараций по полученным доходам и отчетности по НДС.

Среди недостатков патентной системы налогообложения следует выделить:

• Стоимость патента никак не связана с реальными доходами предпринимателя. Расчет осуществляется на основании потенциально возможного дохода, в каждом конкретном субъекте страны эту цифру утверждают региональные власти.
• В случае превышения максимально возможного дохода предпринимателю надлежит перейти на ОСНО.
• Если будет превышена среднесписочная численность сотрудников, то также придется переходить на общую систему налогообложения.

Когда в 2021 году стоит начать переход с ЕНВД на новый режим налогообложения

Каждый бизнесмен на свое усмотрение сможет сменить налоговый режим. Это можно сделать в начале нового отчетного периода. Соответственно, решение о переходе на новый режим взамен ЕНВД необходимо принять не позже первых месяцев 2021 года.

Для этого составляется заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Оно передается в территориальную налоговую инспекцию не позже, чем через пять дней после прекращения деятельности на спецрежиме. Датой начала применения нового режима считается дата, указанная в заявлении.

Важно! С 1 января 2021 года требование о необходимости подачи такого заявления отменяется. Эта процедура произойдет в автоматическом режиме.

Особенности смены налогового режима

Перерегистрация налогового режима на онлайн-кассе

Для смены налогового режима на кассе посещать ИФНС не требуется. В карточке регистрации контрольно-кассовой техники данные о применяемом налоговом режиме отсутствуют, они есть только в самом кассовом аппарате.

Оказываем услуги перерегистрации онлайн-касс

Стоимость данной услуги составляет в пределах 1000 рублей в условиях ЦТО.

Когда речь идет о нескольких аппаратах (более 5 штук), предоставляется скидка. В таком случае перерегистрация одного устройства обойдется в 750 рублей. Чтобы сэкономить, допускается и такой вариант, как коллективная перерегистрация онлайн-ККТ несколькими предпринимателями. Например, если вы работаете в одном торговом центре, занимаете соседние места на рынке. Учитывается только количество кассовых аппаратов, поэтому они могут принадлежать разным предпринимателям.

В остальных случаях смена ЕНВД на кассе стоит 2000 рублей, выезд специалиста оплачивается отдельно, стоимость услуги – 600 рублей. Если онлайн-касс несколько (от 5 штук и более), и они расположены в одном месте, то действует скидка – минус 500 рублей за перенастройку каждого аппарата.

При заключении договора технической поддержки с нашей фирмой смена режима налогообложения на кассовой технике для вас будет проведена в приоритетном порядке.

У вас остались вопросы по перерегистрации онлайн-кассы? Оставьте заявку и мы свяжемся с Вами!

Мы перезвоним вам